威工審〔2017〕40號(hào)

關(guān)于印發(fā)《威海市總工會(huì)專(zhuān)項(xiàng)

資金審計(jì)實(shí)務(wù)指南》的通知

各區(qū)市總工會(huì)、國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)總工會(huì)、市直產(chǎn)業(yè)工會(huì)和基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)：

為提升威海市工會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)水平，指導(dǎo)全市各級(jí)工會(huì)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合我市工會(huì)審計(jì)工作實(shí)際，威海市總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)制定了《威海市總工會(huì)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)務(wù)操作指南》。本指南由威海市總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)骷?jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)根據(jù)各自審計(jì)工作職責(zé)和內(nèi)容參照?qǐng)?zhí)行。今后出臺(tái)新的政策和規(guī)定，按新政策和規(guī)定修訂、完善本指南。

威海市總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)

2017年6月22日

威海市總工會(huì)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)務(wù)操作指南

威海市各級(jí)工會(huì)實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵守《中國(guó)工會(huì)審計(jì)條例》和《山東省工會(huì)審計(jì)工作規(guī)范（試行）》，在審計(jì)準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、終結(jié)階段和后續(xù)階段規(guī)范操作，使工會(huì)審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化。本指南將專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)項(xiàng)目分解成6個(gè)子項(xiàng)目和18個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)、30個(gè)觀測(cè)點(diǎn)，重點(diǎn)指導(dǎo)在審計(jì)實(shí)施階段如何取得審計(jì)證據(jù)。

一、來(lái)源規(guī)范化方面

（一） 同級(jí)財(cái)政部門(mén)經(jīng)費(fèi)保障

查看同級(jí)財(cái)政部門(mén)撥款證明資料，審計(jì)是否按規(guī)定比例配套中央困難職工幫扶資金；審計(jì)是否按規(guī)定撥付廠務(wù)公開(kāi)民主管理工作經(jīng)費(fèi)。文件依據(jù)：山東省總工會(huì)《關(guān)于貫徹落實(shí)〈工會(huì)幫扶工作發(fā)展規(guī)劃（2012-2015年）〉的通知》、《關(guān)于下?lián)?/span>2015年度中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)幫扶資金的通知》（魯會(huì)辦〔2015〕119號(hào)）、《山東省廠務(wù)公開(kāi)條例》。

（二）省總和市總經(jīng)費(fèi)保障

查看市總工會(huì)財(cái)務(wù)部撥款證明資料，審計(jì)是否按規(guī)定撥付縣級(jí)工會(huì)社會(huì)化工會(huì)工作者補(bǔ)助等專(zhuān)門(mén)款項(xiàng)。文件依據(jù)：《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)工作的意見(jiàn)》（魯會(huì)辦〔2014〕155號(hào)）等。

二、管理合規(guī)化方面

（一）制度建設(shè)

查看專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用辦法等財(cái)務(wù)制度，審計(jì)制度建設(shè)是否合規(guī)、健全。文件依據(jù)：《中華全國(guó)總工會(huì)送溫暖工程資金管理使用辦法》（總工發(fā)〔2006〕54號(hào)）。

（二）計(jì)劃統(tǒng)計(jì)

1、查看專(zhuān)項(xiàng)資金年度使用計(jì)劃，審計(jì)使用計(jì)劃是否合法合規(guī)。文件依據(jù)：《中華全國(guó)總工會(huì)送溫暖工程資金管理使用辦法》（總工發(fā)〔2006〕54號(hào)）。

2、查看統(tǒng)計(jì)報(bào)表，審計(jì)是否定期送財(cái)務(wù)、經(jīng)審部門(mén)。文件依據(jù)：《困難職工幫扶中心專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理辦法》（總工發(fā)〔2009〕24號(hào)）。

（三）審批手續(xù)

查看重大專(zhuān)項(xiàng)資金分配和使用方案及會(huì)議紀(jì)要；查看申請(qǐng)補(bǔ)助資金的全國(guó)勞模向基層工會(huì)提出的書(shū)面申請(qǐng)和能夠反映本人和家庭收入情況、家庭困難狀況及原因的相關(guān)證明材料；查看申請(qǐng)生活困難補(bǔ)助金和特殊困難幫扶金的全國(guó)勞模提供的本人和家庭的收入證明、醫(yī)療費(fèi)用單據(jù)、病情診斷證明、子女就學(xué)證明、突發(fā)事件（如事故或者災(zāi)情）鑒定報(bào)告；查看使用省、市和縣級(jí)幫扶資金的困難勞模和職工申請(qǐng)資料（參照全國(guó)勞模的規(guī)定）。審計(jì)申請(qǐng)資料是否齊全；審計(jì)審批手續(xù)是否完備。

文件依據(jù)：《中華全國(guó)總工會(huì)送溫暖工程資金管理使用辦法》（總工發(fā)〔2006〕54號(hào)）、《全國(guó)勞模專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金發(fā)放管理辦法》（總工辦發(fā)〔2014〕19號(hào)）、《山東省省級(jí)困難勞模和職工幫扶專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》（魯財(cái)建〔2015〕65號(hào)）。

（四）資金管理

查看專(zhuān)項(xiàng)資金收支情況表，審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用是否做到專(zhuān)款專(zhuān)用。文件依據(jù)：《中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)幫扶資金使用管理辦法》（總工發(fā)〔2015〕20號(hào)）、《全國(guó)勞模專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金發(fā)放管理辦法》（總工辦發(fā)〔2014〕19號(hào)）、《山東省省級(jí)困難勞模和職工幫扶專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》（魯財(cái)建〔2015〕65號(hào)）。

（五）支出范圍

查看專(zhuān)項(xiàng)資金收支情況和資金使用情況等報(bào)表、上級(jí)工會(huì)同意開(kāi)展職業(yè)培訓(xùn)的批復(fù)，審計(jì)是否按規(guī)定范圍使用專(zhuān)項(xiàng)資金。文件依據(jù)：《全國(guó)勞模專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金發(fā)放管理辦法》（總工辦發(fā)〔2014〕19號(hào)）、《關(guān)于下?lián)?/span>2016年度中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)幫扶資金的通知》（魯會(huì)辦〔2016〕89號(hào)）、《山東省省級(jí)困難勞模和職工幫扶專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》（魯財(cái)建〔2015〕65號(hào)）。

（六）發(fā)放手續(xù)

1、查看困難勞模和職工檔案，審計(jì)檔案動(dòng)態(tài)化管理情況、統(tǒng)計(jì)資料和工作檔案管理情況；審計(jì)是否存在未建檔幫扶現(xiàn)象。

2、查看會(huì)計(jì)憑證和銀行對(duì)賬單，審計(jì)發(fā)放中央幫扶資金是否通過(guò)銀行卡（存折）發(fā)放。

3、查看服務(wù)合同和實(shí)際提供服務(wù)人員檔案、支付憑證等資料，審計(jì)進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹、法律援助等幫扶項(xiàng)目，是否簽訂合同、提供服務(wù)人員是否具備相關(guān)資質(zhì)、支付費(fèi)用是否通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬；審計(jì)對(duì)困難職工進(jìn)行技能培訓(xùn)、案件訴訟等補(bǔ)貼式幫扶項(xiàng)目的，是否憑身份證實(shí)行實(shí)名制發(fā)放現(xiàn)金。

4、查看幫扶資金發(fā)放表等，審計(jì)幫扶對(duì)象簽字等發(fā)放手續(xù)是否齊全。

5、抽查使用現(xiàn)金形式發(fā)放的專(zhuān)項(xiàng)資金，審計(jì)是否存在套取現(xiàn)金、冒領(lǐng)補(bǔ)助等問(wèn)題。

以上審計(jì)文件依據(jù)：《全國(guó)勞模專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金和困難職工幫扶資金發(fā)放管理辦法》（總工發(fā)〔2012〕16號(hào)）、《中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)幫扶資金使用管理辦法》（總工發(fā)〔2015〕20號(hào)）、《山東省省級(jí)困難勞模和職工幫扶專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》（魯財(cái)建〔2015〕65號(hào)）。

（七）資金核算

1、查看資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)收支決算報(bào)表等會(huì)計(jì)報(bào)表。2、查看會(huì)計(jì)賬簿總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及其他輔助臺(tái)賬等。審計(jì)是否按要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。文件依據(jù)：《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》。

三、使用公正化方面

（一）發(fā)放對(duì)象

1、查看全國(guó)勞模人數(shù)、幫扶對(duì)象有關(guān)資料，審計(jì)是否有收入高于幫扶標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放生活困難補(bǔ)助金的；審計(jì)是否有非因家庭生活困難發(fā)放特殊困難幫扶金的；審計(jì)是否所有健在并保持榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)的都發(fā)放了春節(jié)慰問(wèn)金。

2、查看各項(xiàng)幫扶資金使用對(duì)象有關(guān)資料，審計(jì)救助范圍內(nèi)職工是否確實(shí)困難；審計(jì)困難職工所在基層工會(huì)是否組織參加了愛(ài)心互助補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)工程。

（二）發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)

1、查看幫扶資金發(fā)放、使用憑證，審計(jì)是否超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放、超范圍使用幫扶資金；審計(jì)健康體檢費(fèi)是否違反規(guī)定以現(xiàn)金方式發(fā)放給個(gè)人。

2、查看社會(huì)化工會(huì)工作者工資發(fā)放表，審計(jì)是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、交通補(bǔ)貼、取暖費(fèi)、降溫費(fèi)等，是否按規(guī)定及時(shí)、足額繳納“五險(xiǎn)一金”。           

（三）社會(huì)公開(kāi)

1、查看各區(qū)市總工會(huì)公開(kāi)情況，審計(jì)是否按規(guī)定公開(kāi)同級(jí)財(cái)政撥付的專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)決算及報(bào)表。

2、查看基層工會(huì)公示情況，審計(jì)基層工會(huì)是否對(duì)符合申報(bào)條件、擬使用幫扶資金的困難職工在一定范圍內(nèi)公示。

以上審計(jì)文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華全國(guó)總工會(huì)送溫暖工程資金管理使用辦法》（總工發(fā)〔2006〕54號(hào)）、《山東省省級(jí)困難勞模和職工幫扶專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》（魯財(cái)建〔2015〕65號(hào)）、《威海市社會(huì)化工會(huì)工作者管管理

辦法（試行）》（威工發(fā)〔2016〕79號(hào)）。

四、資金效率化方面

（一）使用時(shí)間

查看專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余情況，審計(jì)是否按照規(guī)定時(shí)間使用完畢。文件依據(jù)：《中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)幫扶資金使用管理辦法》（總工發(fā)〔2015〕20號(hào)）。

（二）臨時(shí)救助

查看相關(guān)材料，審計(jì)困難職工是否得到及時(shí)救助。文件依據(jù)：《中華全國(guó)總工會(huì)送溫暖工程資金管理使用辦法》（總工發(fā)〔2006〕54號(hào)）。

五、采購(gòu)效益化方面

（一）采購(gòu)程序

查看有關(guān)采購(gòu)資料，審計(jì)屬于政府采購(gòu)范圍的，是否執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定。文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)幫扶資金使用管理辦法》（總工發(fā)〔2015〕20號(hào)）。

（二）采購(gòu)效益

電話調(diào)查物資使用單位，審計(jì)撥付物資是否符合使用要求，是否存在價(jià)高質(zhì)劣、以次充好等問(wèn)題。文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》。

六、監(jiān)督機(jī)制化方面

（一）監(jiān)督機(jī)制

查看專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督機(jī)制，審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督機(jī)制是否健全、完善。

（二）實(shí)施監(jiān)督

查看經(jīng)審部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)資料，審計(jì)經(jīng)審部門(mén)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)情況。

以上審計(jì)文件依據(jù)：《中國(guó)工會(huì)審計(jì)條例》。